Задание 2. Определить,
какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:
Трудоемкость производства
единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану
13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года 10.
Указать назначение возможных сопоставлений.
Решение:
При имеющихся данных
возможны следующие виды сравнения:
1.
сравнение
плановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степени
выполнения плана.
2.
сравнение
фактических показателей с показателями прошлых лет используется для определения
тенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).
3.
сравнение
фактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отрасли
предприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственных
резервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуют
резервы.
Вывод:
Предприятие А идёт по
пути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатрат
не достаточны.
Задание 5. Дать
принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное
влияние факторов на результативный показатель, если известно:
Показатель | Условное обозначение | План | Отчет |
Число отработанных чел.- ч., тыс.-ч. |
ФВ | 2000 | 1950 |
Объем продукции, тыс. р. | N | 60000 | 68250 |
Выработка продукции за 1 чел.- ч., р. |
Br | 30 | 35 |
Решение:
Используя формулу объёма
продукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции по
плановому и отчётному периоду:
N0=ФВп0*Вr0
N1=ФВп1*Вr1
Из этого соответственно
следует, что полное отклонение равно:
Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0
Часть полного отклонения
таким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:
Δ фвN=N«-N0,гдеN»=ФВ1*Вr0 (влияние
снижения числа отработанных чел-часов)
Δ ВrN=N1-N’,
где N’=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукции
за 1 чел.-час)
Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0
Из этого следует:
Δ ФВ N=1950*30-60000= 1500(тыс.руб.)
Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)
Результативный показатель
равен:9750-1500=8250=68250-60000
Задание 12. Определить
интегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанных
одним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду
заработной платы
Показатель | Условное обозначение | По плану | По отчету |
1. Численность рабочих, чел. | СЧ | 90 | 93 |
2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени) |
ФВ | 1800 | 1750 |
3. Среднечасовая заработная плата, р. |
ЗПr | 50 | 52 |
4.Фонд оплаты труда, р. | ФОТ | ? | ? |
Решение:
Для ФОТ математическая
модель представляет собой:
ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,
таким образом
ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);
А
ФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)
Из этого можно узнать:
ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000
(руб.)
Определяем количественное
влияние каждой переменной:
ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ*
ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;
Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800= 50,
ΔЗПr=52-50=2
Δ СЧ
ФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*( 50)*50+113*3*
*( 50)*2=271550(руб.)
ΔФВ ФОТ=СЧплан*
ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ*
ΔЗПr
Δ фв ФОТ =
90*( 50)*50+1/2*90*( 50)*2+1/2*3*( 50)*2= 233350
Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr
ΔЗПr
ФОТ=90*1800*2+1/2*90*( 50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*( 50)*2=324800 (руб.)
Следовательно по
основному требованию интегрального метода:
ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ
1 = ΔСЧ
ФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ
ΔФОТ=271550-233350+324800=363000
(руб.)
Задание 15. Составить факторную модель,
определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих
данных:
количество проданных
товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану –
30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в виде
таблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных и
абсолютных разниц.
Решение:
Возьмём товарооборот за
результативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.
показатель | Условное обозначение | план | отчёт |
количество проданных товаров | N | 280 | 275 |
цена единицы товара | Ц | 30 | 32 |
Товарооборот руб. | T=N*Ц | 280*30=8400 | 275*32=8800 |
Для решения задачи используем
метод абсолютных разниц, то есть
ΔT=ΔпТ+ΔсТ,
ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= 150
ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.
Таким образом:
ΔТ= 150+550=400руб.
ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.
Вывод: согласно методу
абсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, что
привело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товара
на 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.
Метод 2 – метод
процентных разниц.
показатель | проценты | Разница в процентах | Расчёт влияния | Наименование фактора |
N |
(Nотч/Nплан)*100= 275/280*100=98,214 |
98,214-100= 1,786 |
( 1,786*8400)/ /100= 150руб. |
ΔN |
N*C | Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8 | 104,8-98,214=6,548 | (6,548*8400)/100=550 руб. | ΔC |
Задание 20. На основании
данных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:
по способу наименьшего
процента;
по способу среднего
процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции
в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.
Решение:
Вид изделия |
Объём выпуска в сопоставимых ценах | Удельный вес выпуска % | Отклонение удельного веса % | Выполнение плана % | Выполнение плана по среднему проценту | ||
план | отчет | план | отчет | ||||
а | 250 | 258 | 58,8 | 60,2 | 1,4 | 103,2 | 250 |
Б | 80 | 75 | 18,8 | 17,5 | 1,3 | 93,8 | 75 |
В | 45,2 | 46 | 10,6 | 10,7 | 0,1 | 101,8 | 45,2 |
Г | 50 | 49,6 | 11,8 | 11,6 | 0,2 | 99,2 | 49,6 |
Итого | 425,2 | 428,6 | 100 | 100 | 100,8 | 419,8 | |
Выполнение плана по ассортименту | |||||||
По способу наименьшего процента | 93,8 | ||||||
Коэффициент ассортимента 419,8/425,2 | 98,7 |
Задание 23. Рассчитать
влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по
проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.
Вид изделия |
Плановая цена ед., р. (Ро) |
Выпуск продукции в натуральном измерении, шт. | Выполнение плана, % |
Фактический выпуск при плановых ценах, Q1× |
|
план (Qо) |
факт (Q1) |
||||
А | 150 | 800 | 870 | 108,8 | 130500 |
Б | 80 | 1200 | 1120 | 93,3 | 89600 |
В | 105 | 500 | 560 | 112 | 58800 |
Итого | 335 | ∑2500 | ∑2550 | 102 | 278900 |
Решение:
Метод прямого счёта:
ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Уд
j0 *P j0 )
Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900
Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?
Следовательно надо найти
удельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:
Предприятие А: Уд
=800/2500=0,32;
Предприятие Б:
Уд=1200/2500=0,48;
И предприятие В:
Уд=500/2500=0,2.
ΔВП =
278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)
Задание 25. Определить
маржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) и
запас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчет
представить в таблице:
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютные изменения (+, -) |
1. Выручка от продаж (нетто), тыс.р., N | 44258 | 58742 | 14484 |
2. Переменные затраты (VC) в себестоимости продаж, тыс.р. |
34547 | 43500 | 8953 |
3. Постоянные затраты в себестоимости продаж (FC), тыс.р. |
9236 | 4866 | 4370 |
4. Маржинальный доход (МД) (стр.1-стр.2), тыс.р. | 9711 | 15242 | 5531 |
5. Уровень маржинального дохода (Умд) (стр.4: стр.1)×100% | 21,94% | 25,95% | 4,01% |
Решение:
Порог рентабельности для
обоих периодов:
Nкр= FC *100
Умд
Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (для
предыдущего периода)
Nкр= FC *100
Умн
Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (для
отчётного периода)
Следующий этап
высчитывание запаса финансовой прочности по формуле:
ЗФП= N1-Nкр *100,
N1
где Nкр – критический объем продаж (порог
рентабельности), тыс.р.;
ЗФП – запас финансовой
прочности организации, выраженный в %.
ЗПФ=
(58742-18751)/58742*100=68,1
Задание 31(2). Дать
оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей
использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и
экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены
в таблице:
Показатель | Варианты | |||||
Первый | второй | третий | ||||
план | отчет | план | отчет | план | отчет | |
Объем продукции (N), тыс. р. | 53850 | 56500 | 58010 | 60800 | 61580 | 65300 |
Численность ППП (СЧ), чел. |
505 | 498 | 508 | 500 | 499 | 505 |
Основные производственные фонды (F), тыс. р. |
22670 | 24000 | 24800 | 25200 | 26460 | 25350 |
Материальные затраты (МЗ), тыс.р. | 35272 | 36782 | 37880 | 39763 | 40027 | 42380 |
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р. | 10720 | 11075 | 11890 | 12465 | 12378 | 12930 |
Фонд заработной платы (U), тыс. р. | 2376 | 2415 | 2460 | 2525 | 2495 | 2576 |
Решение:
Для решения этой задачи
необходимо определить качественные показатели использования ресурсов.
показатель | план | отчёт | Выполнение плана % |
1 производительность труда, тыс.руб. | 114,2 | 121,6 | 106,5 |
2 Фондоотдача с одной тыс.рублей стоимости фондов т.с | 2,34 | 2,41 | 103 |
3 материалоотдача, руб. | 1,53 | 1,53 | 100 |
4 количество оборотов оборотных средств | 4,84 | 4,88 | 100,8 |
Темп прироста объёма
продукции равен (Nотч/Nплан)*100% 100%=(60800/58010)*100-100=4,8%
Тем прироста трудовых
ресурсов равен (СЧотч/СЧплан)*100% 100%=(500/508)*100-100= 1,6%
Темп прироста
материальных ресурсов (МЗотч/МЗплан)*100% 100%= (39763/37880)*100-100=5%
Темп прироста основных
фондов предприятия (Fотч/Fплан)*100% 100%=(25200/24800)*100-100=1,6%
Темп прироста оборотных
средств(Еотч/Еплан)*100% 100%=(12465/11980)*100-100=5,6%
Далее по условию задачи надо
оценить долю влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на
прирост объёма продукции:
показатель | Прирост ресурса объёма продукции | Влияние на 100% прироста объёма продукции % | Относительная экономия ресурсов | |
экстенсивности | интенсивности | |||
1)трудовые ресурсы | 0,08 | 1,6/4,8= 33,3% | 100%+33,3%= =133,3% | Экономия 8,4 |
2)материальные ресурсы | 18,83 | 5/4,8=104% | 100% 104%= = 4% | Перерасход64,76 |
3)основные ППФ | 4 | 1,6/4,8=33,3% | 100% 33,3%= =66,7 | Экономия 790,4 |
4)оборотные средства | 4,85 | 5,6/4,8=116,7% | 100% 116,7%= =16,7% | Перерасход 90 |
5)комплексная оценка | На прирост 1% объёма продукции требуется 590,2 тыс.руб. |
По плану величина
потреблённых ресурсов равна:
Fплан+МЗплан+Еплан+Uплан=24800+37880+11880+2460=77120
(тыс. руб.)
По аналогии вычислим для
отчётного периода:
25200+39763+12465+2525=79953
(тыс. руб.)
Прирост общей суммы
ресурсов составил:
79953-77120=2833 (тыс.
руб.)
Темп прироста
потреблённых ресурсов:
79953/77120*100%=103,4%
Следовательно прирост
объёма продукции равен:
2833/4,8=590,2 (тыс.
руб.)