Расчет экономического
эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования
Исходные
данные:
I. Стадия производства
|
1 |
Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб. |
7 |
|
2 |
Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб. |
20 |
|
3 |
Годовой объём выпуска оборудования, ист/год |
10 |
|
4 |
Трудоёмкость работ, нормо-ч | 88 |
|
5 |
Средний разряд работ | 4 |
|
6 |
Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на% |
— 10 |
|
7 |
Материалы и покупные комплектующие изделия |
табл. |
|
Наименование материала или |
Единицы измерения |
Цена за единицу |
Норма расхода на изделие |
| Материал №1 | м | 200 | 5 |
| Материал №2 | кг | 80 | 2 |
| Комплектующее изделие №1 | шт. | 100 | 1 |
| Комплектующее изделие №2 | шт. | 1000 | 2 |
| Комплектующее изделие №3 | шт. | 800 | 2 |
| Комплектующее изделие №4 | шт. | 2000 | 1 |
II. Стадия эксплуатации
|
№ |
Наименование |
Вариант |
|
|
базовый |
новый |
||
| 1 | Штучное время, ч | 0,3 | 0,3 |
| 2 | Норма обслуживания оборудования | 3 | 4 |
| 3 | Срок службы (срок полезного использования), лет |
10 | 12 |
| 4 | Установленная мощность электродвигателя, кВт |
12 | 10 |
| 5 | КПД | 0,8 | 0,8 |
| 6 | Категория сложности ремонта | 8 | 10 |
Коэффициент
транспортно-заготовительных расходов 7%
Процент
премии прочих доплат 40%
Районный
коэффициент 15%
Процент
дополнительной зарплаты 20%
Отчисления на
социальные нужды 26,2%
Часовая
тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84
(ЧТС) 4
разряда руб./ч 18,63
Норматив:
Общепроизводственных
расходов 400%
Общехозяйственных
расходов 120%
Внепроизводственных
расходов 5%
Норматив
рентабельности 25%
Налог на
добавленную стоимость (НДС) 18%
Нормативный
коэффициент эффективности капвложений 0,15
Коэффициенты,
учитывающие затраты на:
— транспортировку
(доставку) оборудования 4%
— установку, монтаж,
наладку 15%
Количество рабочих дней в году, 365 дн.
Продолжительность рабочего дня, 6 ч.
Количество рабочих смен в сутки 2
Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические
работы 5%
Коэффициент загрузки оборудования:
— по времени 0,98
— по мощности 0,98
— потерь в сети 1,1
Норматив
затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)
Тариф на
электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч
Количество текущих ремонтов в год 4
технических
обслуживании в год 8
Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ
1,5 ч/рэ
технического
обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ
ЧТС сдельщика
21 руб./ч
повременщика 20,8
руб./ч ремонтника 6000 руб./мес
Эффективный
фонд времени 1 рабочего 1800
Введение
Целью
модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части
действующего оборудования, является повышение его технического уровня и
улучшение его технико-экономических характеристик.
Для
обоснования экономической целесообразности производства модернизированного
оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической
эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизации
оборудования (базовый и новый).
1.
Экономический расчет на стадии производства
Сравнение
вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным
затратам, которые определяются по формуле:
где 
– полная себестоимость
единицы i-го
варианта оборудования, руб./шт.;
– нормативный
коэффициент эффективности капвложений;
– удельные капитальные
вложения по i-му
варианту оборудования, руб./шт.
Годовой
экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают
экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:
где 
– удельные приведенные
затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;
– годовой объем выпуска
оборудования по новому варианту, шт./год.
1.1 Расчет
капитальных вложений
К капитальным
вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство
продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на
приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент,
монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и
опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования
– продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых
вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются
только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:
где 
– дополнительные
капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;
– дополнительные
капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.
Удельные
капвложения в расчете на единицу продукции определяется:
Расчет
капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый
вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кб
следует принять равным 0 (Кб = 0).
1.2 Расчет
себестоимости нового (модернизированного) оборудования
Себестоимость
продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию
продукции, выраженные в денежной форме.
Себестоимость
единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим
статьям:
1 статья. Материалы
Затраты на
материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм
расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.
где 
– норма расхода i-го материала на единицу
продукции; м, кг;
– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;
– процент транспортно-заготовительных
расходов, %;
– количество
наименований используемых материалов;
– стоимость реализуемых
отходов (в нашей курсовой работе 
).
2 статья. Покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты
где 
– норма расхода i-го комплектующего изделия
на единицу продукции, шт.;
– цена за единицу i-го комплектующего
изделия, руб./шт.;
m – количество
наименований комплектующих изделий.
3 статья. Основная зарплата
производственных рабочих
где 
– трудоемкость работ
(норма времени), нормо-ч;
– часовая тарифная
ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;
– процент премии, %;
– районный коэффициент,
%.
4 статья. Дополнительная зарплата
производственных рабочих
К
дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о
труде и коллективными договорами за непроработанное время:
–
очередные
и дополнительные отпуска
–
оплата
льготных часов и т.д.
где 
– процент дополнительной
зарплаты, %.
5 статья. Отчисления на
социальные нужды
Это
отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского
страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний.
где 
– ставка процент
отчисления на социальные нужды, %.
6 статья. Общепроизводственные
расходы
Общепроизводственные
расходы включают в себя:
–
расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия,
вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой
транспорт, МБП и т.п.).
–
цеховые
расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала,
содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на
охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).
или 
где 
– норматив (процент)
расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;
– норматив (процент)
цеховых расходов, %;
– норматив
общепроизводственных расходов, %.
7 статья. Общехозяйственные
(общезаводские) расходы
Это затраты,
связанные с управлением предприятием и организации производства в целом
где 
– норматив
общехозяйственных расходов, %.
Производственная
себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство
единицы продукции, оборудования
8 статья. Внепроизводственные
расходы (коммерческие)
Это расходы
связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование,
хранение, рекламу, сбыт и т.п.
где 
– норматив
внепроизводственных расходов, %.
Полная
себестоимость нового оборудования определяется по формуле:
Результаты
расчета сводим в таблицу 1.
Таблица 1 –
Калькуляция себестоимости нового оборудования
|
№ |
Наименование статьи |
Сумма, руб. |
| 1 | Материалы | 1241,2 |
| 2 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
6099 |
| 3 | Основная зарплата производственных рабочих | 2639,5 |
| 4 | Дополнительная зарплата производственных рабочих |
527,9 |
| 5 | Отчисления на социальные нужды | 829,9 |
| 6 | Общепроизводственные расходы | 10558 |
| 7 | Общехозяйственные (общезаводские) расходы |
3167,4 |
| 8 | Внепроизводственные расходы (коммерческие) |
1253,15 |
| Полная себестоимость нового оборудования | 26316 |
1.3 Расчет
цены нового оборудования
Оптовая цена
предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:
где 
– прибыль на единицу
продукции, которая определяется по формуле:
где 
– нормативная
рентабельность продукции, %.
Отпускная
цена предприятия:
где 
– сумма налога на
добавленную стоимость, руб.
где 
– ставка НДС, %.
1.4 Расчет
приведенных затрат и годового экономического эффекта
Для расчета
приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную
себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.
Отпускная
цена базового оборудования равна:
где 
– процент увеличения (+)
или снижения (–) цены, %.
Оптовая цена
базового оборудования определяется по формуле:
Полная
себестоимость базового оборудования определяется по формуле
Таким
образом, приведенные затраты по вариантам:
Годовой
экономический эффект равен:
Годовой
прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:
где Нпр – ставка налога на
прибыль, %; Нпр
= 24%
Срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии 
:
Расчетный
коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии :
Результаты
расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2. –
Экономические показатели на стадии произвоства
|
№ |
Наименование показателя |
Значение, руб. |
|
|
Базовый вариант |
Новый вариант |
||
| 1 |
Дополнительные капитальные вложения – – |
х х |
27000 2700 |
| 2 | Полная себестоимость | 21052,8 | 26316 |
| 3 | Удельные приведенные затраты | 21052,8 | 26721 |
| 4 | Прибыль на единицу продукции | 5263,2 | 6579 |
| 5 |
Цена – – |
26316 31052,87 |
32895 38816,1 |
| 6 | Годовой экономический эффект | — 56682 | |
| 7 | Годовой прирост прибыли | 10000 | |
| 8 | Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений |
2,7 | |
| 9 | Расчетный коэффициент экономической эффективности |
0,37 | |
2.
Экономический расчет на стадии эксплуатации
Для
экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в
эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его
годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.
Причем расчет
должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости
вариантов.
2.1 Расчет
капитальных вложений потребителя
Капитальные
вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:
–
прямые
капиталовложения на покупку оборудования
–
сопутствующие
капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость
помещения, занимаемого оборудованием
где Цотпуск
– отпускная цена оборудования, руб.;
Ксоп – сопутствующие
капиталовложения, руб.;
В курсовой
работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от
цены
где Кд, Кум – коэффициенты,
учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %
Сумма налога
на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:
где НДС% –
ставка налога на добавленную стоимость
2.2 Расчет
годовых эксплуатационных издержек потребителя
Годовые
издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы
оборудования за год и определяются по формуле:
где 
– издержки на зарплату
рабочих, обслуживающих оборудование;
– издержки на
амортизацию;
– издержки на
электроэнергию;
– издержки на текущий
ремонт электрической части оборудования.
В данном
расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе
того или иного варианта оборудования.
где 
– издержки на основную
зарплату, руб.;
– издержки на зарплату
рабочим сдельщикам, руб.;
где 
– годовой объем
производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;
– сдельная расценка за
единицу продукции (работы), руб./шт.
где 
– коэффициент загрузки
оборудования по времени;
– эффективный годовой
фонд времени работы оборудования, ч;
, 
– штучное время, ч.
где 
– количество рабочих дней
в году;
– длительность смены;
– количество смен;
– процент потерь времени
на ремонтно-профилактические работы, %.
где 
– часовая тарифная ставка
рабочего-сдельщика, руб./ч.
Издержки на
амортизацию определяются по формуле:
где 
– норма амортизации, %
где 
, 
– срок службы (срок
полезного использования оборудования), лет.
Издержки на
технологическую электроэнергию:
где 
, 
– установленная мощность
электродвигателя, кВт;
– тариф на
электроэнергию, 
;
– коэффициент
использования по мощности;
– коэффициент,
учитывающий потери в сети;
, 
– коэффициент полезного
действия.
Издержки на
текущий ремонт включают:
где 
– издержки на запчасти для
текущих ремонтов;
– процент затрат на
запчасти, %;
– затраты на зарплату
ремонтника.
где 
оклад ремонтника за месяц,
руб./мес;
Дмес –
количество рабочих дней в месяце, дн;
– трудоемкость ТО и ТР за
год, ч.
где Ктр,
Кто – количество регламентированных ТР и ТО в год;
Ттр, Тто–трудоемкость
регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;
Rэ – категория
ремонтосложности электрической части оборудования.
3. Расчет
годового экономического эффекта
Для
приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить
коэффициент эквивалентности a:
a
= a1 · a2 
где a1 – коэффициент приведения
по производительности
a2 – коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)
;
.
Общие
приведенные затраты потребителя составят:
Годовая
экономия эксплуатационных издержек составит:
Годовой
экономический эффект потребителя определяется по формуле:
Если Кпотр.нов
> Кпотр.баз, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений
составит:
Результаты
расчетов сводятся в таблицу 3:
Таблица 3. –
Экономические показатели на стадии эксплуатации
|
№ п.п. |
Наименование показателя |
Значение |
|
|
Базовый вариант |
Новый вариант |
||
| 1 | Капитальные вложения потребителя | 36952,8 | 46191,1 |
| 2 | Годовые эксплуатационные издержки всего: | 274128,8 | 263842,8 |
| В том числе: | |||
| — на зарплату |
183048,6 | 183048,6 | |
| — на амортизацию |
2599,2 | 3914,5 | |
| — на электроэнергию |
80931,76 | 67443,12 | |
| — на текущий ремонт |
7549,24 | 9436,56 | |
| 3 | Приведенные затраты потребителя | 279671,2 | 270771,5 |
| 4 | Коэффициент эквивалентности | ||
| общий: | 1,1 | ||
| — по производительности |
1 | ||
| — по долговечности |
1,1 | ||
| 5 | Годовая экономия эксплуатационных издержек |
37698,9 | |
| 6 | Годовой экономический эффект | 36866,2 | |
| 7 | Срок окупаемости | 0,245 | |
Выводы
По стадии
производства:
– годовой
экономический эффект составил – — 56682 р.;
– годовой
прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р
– срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;
– коэффициент
экономической эффективности капвложений – 0,37
по стадии
эксплуатации:
– годовая
экономия издержек – 37698,9 р.;
– годовой
экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;
– срок
окупаемости – 0,245 г.
общий вывод
об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели
соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического,
следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование
предприятия и внедрить данный проект в производство.